Indikatorer på hvitvasking

ØKOKRIM, 18.11.2010

Kjennetegn på hva som kan være en mistenkelig transaksjon kan variere fra virksomhet til virksomhet. Kjennskapet til og kunnskap om "normale kunder" er utgangspunktet for det å kunne bli oppmerksom på det atypiske. Dette kan ikke beskrives med eksempler, og det vil derfor være den enkeltes kundeerfaring som kan gi insentiver til å foreta nærmere undersøkelser. Den viktigste indikatoren er fremfor alt at man selv opplever en kunderelasjon som mer eller mindre atypisk.

Selv om flere av indikatorer kan foreligge i en gitt situasjon kan det selvsagt være snakk om helt lovlige forhold. Indikatorene som presenteres i det følgende kan imidlertid bidra til å styrke antagelser av man står overfor det som etter hvitvaskingsloven anses å være en mistenkelig transaksjon. Mye av materialet bygger på informasjon fra årsrapporten for 2007 til Danmarks FIU – SØK, Statsadvokaten for særlig økonomisk kriminalitet. Eksemplene er hentet fra hele verden, og er basert på faktiske saker og konkrete hvitvaskingsmetoder hentet fra blant annet:

·          www.fatf-gafi.org  (Publikasjoner >Methods and Trends)

·          www.egmontgroup.org (Egmont Documents > 100 sanitized Cases)

·          EFEs årsrapporter

·          ØKOKRIMs årsrapporter

·          ØKOKRIMs Trendrapporter

Enkelte indikatorer er relevante for de fleste grupper rapporteringspliktige. Disse er beskrevet under ”Generelle indikatorer”. Andre er relevante for et mer begrenset antall rapporteringspliktige. Disse indikatorene listes opp i egne avsnitt.

 

GENERELLE INDIKATORER

 (Kundens adferd, forhold m.v.)

 

1. Tilbakeholdenhet med opplysninger

1) Tilbakeholden med å gi identitetsopplysninger og referanser

2) Ingen eller manglende opplysninger om hvor midlene kommer fra

3) Tilbakeholden med å dokumentere at midler stammer fra arv, spill m.v. når dette er opplyst av kunden

4) Långiver ved et større lån fra utlandet opplyses å ville være anonym eller ikke å ville kontaktes

5) Kunden vil ikke gi nærmere opplysninger før han vet hva som skal opplyses til offentlige myndigheter

6) Tilbakeholden med opplysninger om tiltenkt bruk av en konto og/eller forventede aktiviteter

 

2. Identifikasjonsforhold m. v

l) Kunden har en postboksadresse eller en c/o-adresse

2) Kundens adresse er et kontorhotell

3) Kundens adresseforhold er vanskelige å verifisere

4) Postadressen for korrespondanse er en annen enn kundens offisielle adresse

5) Opplyst adresse eksisterer ikke

6) Opplyst adresse har et stort antall beboere eller preges av meget stor gjennomstrømning eller andre opplysninger som indikerer at den ikke er den egentlige bopel eller adresse

7) Bopelen eller adressen harmonerer ikke med kundens økonomiske disposisjoner

8) Kunden skifter adresse hyppig

9) Kunden er en virksomhet hvis navn og formål ikke harmonerer med dens transaksjoner

10) Kunden kan ikke umiddelbart fremskaffe supplerende legitimasjonspapirer

11) Legitimasjonspapirer virker ubrukte

12) Legitimasjonspapirer er slitte/skitnet til, slik det er vanskelig å lese de nødvendige opplysninger

13) Kunden ønsker ikke et utenlandsk pass ambassadeverifisert, uten at dette har en god begrunnelse

 

3. Tegn på at det handles på vegne av andre

1) Kunden ledsages av andre som oppholder seg i bakgrunnen eller utenfor

2) Kunden leser fra notat som vedkommende sannsynligvis ikke har skrevet selv

3) Kunden får instruksjoner fra andre

4) Kunden virker i tvil når han skal besvare utdypende spørsmål

5) Kunden representerer en virksomhet men synes å mangle ervervsmessig bakgrunn

6) Fullmakt fra andre virker ikke velbegrunnet

7) Korrespondanse skal sendes til en annen enn kunden

8) Kunden skal ha opplysninger om hva som er overført til en konto før større kontantbeløp heves eller overføres til utlandet

 

4. Fremtoning

1) Kundens påkledning og adferd harmonerer ikke med transaksjonens størrelse

2) Kunden forsøker å unngå øyekontakt

3) Påkledning og kroppsholdning vil vanskeliggjøre gjenkjennelse fra videoovervåking

4) Kunden virker nervøs og usikker

 

5. Kjennskap til kundens forhold

1) Kunden får kun inntekter fra trygd og sosialstøtte, transaksjonen(e) harmonerer ikke med det

2) Kunden er kjent for å ha kriminell bakgrunn

3) Kunden er nærstående til person med kjent kriminell fortid

4) Kunden er kjent som dårlig betaler men har plutselig mye penger

5) En lønnsmottakers konto har plusselige atypiske transaksjoner

6) Kunden er kjent som dårlig betaler og innfrir plutselig forfalt gjeld

7) Kunden innfrir plutselig større uforfalte gjeldsposter som hittil har vært gradvis nedbetalt

8) Plutselig forandring av kundens livsstil

9) Kunden kjører dyre biler som ikke harmonerer med inntektsforhold

10) Kunden leier eller leaser dyre aktiva (f.eks. fast eiendom eller biler) som ikke harmonerer med inntektsforhold

 

6. Kundens adferd eller forhold for øvrig

1) Kunden viser ikke interesse for omkostninger eller renteforhold

2) Kunden velger ikke den enkleste transaksjonsformen

3) Kunden har ingen tilknytning til området hvor kundeforholdet etableres.

4) Norge inngår som et fordyrende mellomledd i en transaksjon uten en naturlig forklaring

5) Kunden har mange konti både i eget og selskapers navn og/eller har fullmakt til mange konti

6) Kunden gir en utførlig forklaring på bakgrunnen for kundeforholdet eller transaksjonen som virker innlært

7) Kunden reagerer ikke på henvendelser til opplyst adresse

8) Kunden har mange nyopprettede selskaper

9) Kunden tar opp lån mot deponering av tilsvarende verdier

10) Kunden har selskaper i utlandet som ikke er begrunnet i kundens virksomhet

11) Kunden forklarer dyre aktiver med at de er lånt eller finansiert av tredjemann

 

7. Geografiske relasjoner

1) Land omfattet av FN- eller EU-sanksjoner inngår i transaksjoner

2) Andre særlige risikoområder inngår i transaksjoner (f.eks. narkotikaproduserende land, skatteparadis, konfliktområder, offshorejurisdiksjoner)

 

8. Store kontantbeløp

1) Kunden betaler for en ytelse med stort kontantbeløp

2) Kunden setter inn kontantbeløp som ikke harmonerer med erverv

3) Kunden setter inn kontantbeløp som ikke harmonerer med vanlige betalingsmetoder for den gitte varetype

4) Kunden betaler med kontantbeløp som øyensynlig er hentet i en bank

5) Kunden betaler større beløp med mindre evt. krøllede sedler

6) Kundens opplysninger om hvorfor det betales kontant virker unaturlig eller innlært

7) Kunden har en ervervsvirksomhet som innebærer mange kontantbetalinger, men omsetningen framstår som atypisk god sett ut fra kontantbeløp som kunden kommer med

8) Mindre sedler (evt. slitte og/eller krøllete) ønskes vekslet til større sedler

9) Kunden kommer med kontanter som er buntet eller innpakket på en for kunden uvanlig måte

10) Kunden er i bankboks umiddelbart før større kontantbeløp settes inn

 

9. Atypiske betalinger

1) Tilbakebetaling av et lån kort etter etablering av låneforhold

2) Betaling til eller via land som er atypiske i forhold til hva det betales for

3) Betaling til land som er helt uten forbindelse med handelen eller selger

4) Atypisk mange eller store innbetalinger i form av spillegevinst, arv m.v.

 

10. Atypiske kontobevegelser

1) Åpning av en konto for et nytt selskap hvor det settes inn mer enn forventet på bakgrunn av foreliggende opplysninger

2) Store og uvanlige kontantuttak fra en virksomhetskonto

3) Innskudd i forskjellige filialer av banken

4) En konto får plutselige innskudd fra utlandet, etterfulgt av jevnlige, mindre kontantuttak

5) Store kontantinnbetalinger som ikke harmonerer med kundens kjente økonomiske forhold

6) Kundens konto begynner å få større kontantinnbetalinger enn normalt

7) Kunden har flere konti, hvor det uten særlig grunn settes inn kontanter samme dag

8) Mange eller større overførsler fra en virksomhet til kontohavere som øyensynlig ikke har noen relasjon til virksomhetens arbeidsområde

9) Et nystiftet selskap mottar store beløp fra utlandet som kort tid etter videresendes til et eller flere selskaper i utlandet

10) En personlig konto, når det ikke er opplyst at det er en ekstra konto med et spesifikt formål, som ikke har ikke vanlige transaksjoner for den type konto

11) Der er flere transaksjoner med offshorebanker som ikke er begrunnet i kundens virksomhet

12) Eneste kontobevegelser er overførsler til eller fra utlandet

13) En nyopprettet konto får innsatt et moderat beløp fra utlandet, som overføres til utlandet kort tid etter, og mottar kort etter et stort beløp fra utlandet som også skal overføres

14) En overveiende inaktiv konto har plutselig mange bevegelser

15) En personlig konto anvendes til virksomhetsrelaterte transaksjoner

16) Kontoen brukes især til innskudd av kontantbeløp og overførsler til utlandet

 

BRANSJESPESIFIKKE INDIKATORER

 

VALUTAVEKSLING

1) Kjøp av valuta for store kontantbeløp

2) Veksling av større beløp eller jevnlig, uten at det er begrunnet i kundens erverv

3) Større vekslinger mellom utenlandske valutaer

4) Kunden synes ikke å vite hvilket beløp som veksles

5) Kunden ser seg omkring og følger ikke med i opptellingen av pengene

 

PENGEOVERFØRING OG -FORSENDELSER

1) Overførsler hvor det betales med store kontantbeløp

2) Overførsler til land som ikke har naturlig forbindelse til kundens personlige eller ervervsmessige forhold

3) Overførsler som ikke harmonerer med kundens økonomiske forhold

4) Kunden vet ikke før etter opptelling hvilket beløp som overføres

5) Kunden viser ikke interesse for hva overførselen koster

6) Kunden har ingen forbindelse til Norge og kan ikke forklare hvorfor det overføres penger fra Norge

7) Kunden har et papir med opplysninger om betalingsmottaker, men blir usikker på spørsmål om anførsel av betalingsformål

8) Større eller gjentatte overførsler mellom en juridisk persons konto og en personlig konto, især hvis juridisk person ikke er norsk

9) Det overføres større beløp til utenlandske selskaper med kontorhotelladresser

10) Større eller hyppige forsendelser av penger

11) Jevnlige verdiforsendelser som ikke er begrunnet i den pågjeldendes virksomhet

12) Overføringer til konti som ikke har annen funksjon enn å motta penger som så heves kontant

13) Stor aktivitet på konto som holder generelt lav balanse

14) Kunde mer opptatt av hvor raskt penger kan overføres enn av transaksjonskostnader

15) Stor økning i aktivitet på selskapskonti over kort periode

16) Transaksjonsvolum på konto avtar raskt etter at kunden har blitt bedt om å fremlegge dokumentasjon som legitimerer pengeflyten

 

BETALINGSMØNSTRE, VAREHANDEL OG REGNSKAP

1) Plutselige endringer i hvilke land virksomheten mottar penger fra, uten forklaring hvorfor

2) Fakturering i atypisk valuta eller via atypiske mellomledd

3) Transaksjoner med særlige risikoområder (f.eks. narkotikaproduserende land, skatteparadis, konfliktområder, offshorejurisdiksjoner)

4) Inntekt fra ikke-dokumentert utenlandsk virksomhet (selskaper, konsulenthonorarer m.v.)

5) Bakgrunnen for utgifter er vanskelig å verifisere (betaling til agenter, konsulenter, for knowhow m.v.)

6) Tegn på at det foregår over- eller underfakturering i en virksomhet

7) Inntekter er vanskelig å verifisere

8) Bankkonti har poster som tyder på at tredjemann har disposisjonsrett

9) Transaksjonsbildet indikerer at kredittkort anvendes av tredjemann i utlandet

10) Inntekt er atypisk god for den gitte form for virksomhet

11) Atypiske faktureringsveier

12) Atypiske betalingsveier

13) Atypiske handelspartnere

14) Transaksjoner tyder på at kunden er den reelle eier av en virksomhet som fremstår som ikke-relatert til kunden

15) Varer er kjøpt eller solgt til atypiske priser

16) Det er handlet med varer som ikke har vært i Norge, og hvis eksistens ikke eller vanskelig kan verifiseres, uten at det er begrunnet i den varetype som er normal for den aktuelle virksomhet

17) Det faktureres ikke til kjøpers hjemland

18) Det betales ikke til selgers hjemland

19) Det er valgt en atypisk dyr transportform til forsendelser i forhold til innholdet ifølge transportpapirene

20) Omkostningene er atypisk lave i forhold til opplyst omsetning

21) Et normalt stort varelager er plutselig nedbrakt til regnskapsoppgjøret

22) Fakturert kjøp eller salg harmoner ikke med lagerplass eller opplagringsutgifter

23) Virksomhedens samlede økonomiske forhold skiller seg vesentlig fra tilsvarende virksomheter

24) Forutbetalinger har funnet sted uten sikkerhet til nye handelspartnere

25) Handel med utlandet stiger markant

26) Fakturaer og transportpapirer stemmer ikke overens

27) Debet- eller kreditnotaer er ikke bokført

28) Aktiva er ikke bokført

29) Atypisk stor inntekt fra betaling av erstatning/bot for misligholdte kontrakter

30) Mange transaksjoner med land som det kan være vanskelig å hente kontoopplysninger m.v. fra

31) Tegn på at lån fra utlandet er loan-back-arrangementer

32) Bankkontobevegelser harmonerer ikke med virksomhetens aktiviteter

33) Det er øyensynlig mange kjøperinnbetalinger på en konto, men ikke varebetalinger m.v.

34) Det er salg av aktiva til formentlig underpris og kjøp av stort sett tilsvarende aktiva til formentlig overpris i et selskap som er i en dårlig økonomisk situasjon

35) Atypisk store avregninger i en virksomhet fra handler hvor virksomheten kun har vært mellomledd

36) Atypiske apportinnskudd eller kapitalforhøyelser i selskaper

37) Virksomheten handler typisk med tap

38) Virksomheten leverer ikke regnskap

39) Virksomheten handler med produkter som kan kreve eksporttillatelse til land som er omfattet av FN- eller EU-sanksjoner eller kjent som transittland til slike land (f.eks. krypteringsprodukter til Iran)

 

EIENDOMSHANDEL OG LÅN I FAST EIENDOM

1) Et stort kontantbeløp inngår i betalingen

2) Kjøperen vil ikke betale alt ved bankoverføring eller ved sjekk

3) Eiendommen kjøpes usett

4) Fast eiendom kjøpes for tredjemann uten at der er en klar forbindelse mellom kjøpers representant og kjøper

5) Betaling overføres fra et land som kjøper ikke har noen opplyst tilknytning til

6) Kjøpesummen eller deler av den betales av en annen enn kjøperen

7) Kjøper og/eller selger viser ikke interesse for omkostninger

8) Eiendommen kjøpes til betydelig overpris

9) Eiendommen selges til betydelig underpris

10) Eiendommens pris synes å være ute av proporsjoner med kjøperens inntektsforhold

11) En kjøper deponerer en utbetaling i kontanter eller ved overførsel fra tredjemanns konto, men handelen blir ikke noe av, og kjøperen anmoder om å få pengene returnert ved sjekk eller overførsel

12) Kjøper og/eller selger stiller krav vedrørende betaling m.v. som er atypiske for en alminnelig handel

13) Finansieringsopplysningene er uklare eller uvanlige

14) Eiendommen betales helt eller delvis med aktiva som er vanskelige å sette verdi på

15) Lån til eiendomskjøpet ytes fra en uvanlig kilde - eventuelt et utenlandsk selskap

16) Et alminnelig lån i fast eiendom innfris kort etter låneopptak

17) Terminytelser betales kontant

18) Terminytelser betales fra et land som kjøper ikke har noen opplyst tilknytning til

19) Terminytelser betales av tredjemann

20) Særlige relasjoner mellom kjøper og selger avsløres ved at senere kjøper investerer i modernisering, anvender eiendommen o.l., før det foreligger endelig avtale om overtakelse

21) Kjøper eller personer med nær tilknytning til kjøper er kjent for kriminelle aktiviteter

22) Det tyder på at kjøper er stråmann for den reelle eieren.

 

BØRSHANDEL OG INVESTERINGER

1) Investeringsbeløp betales helt eller delvis kontant eller fra en konto i utlandet eller av tredjemann

2) Kunden virker mindre interessert i gevinst og hva det investeres i enn i at det på et tidspunkt realiseres og overføres til hans konto

3) Gevinst/salgsproveny skal settes inn på en annen konto enn den som investeringer betales fra

4) Store eller gjentatte transaksjoner hvor kjøper og selger er den samme, og den ene taper betydelig

5) Større eller gjentatte handler i verdipapirer som sjelden handles og som er vanskelige å kursfastsette

6) Kjøp til høy kurs av sjelden utbudte verdipapirer som nettopp er utbudt, og etterfølgende salg med betydelig tap

7) En investering som typisk vil være langsiktig realiseres kort etter investeringstidspunktet

8) Kunden selger mange aksjer i et selskap som ifølge ubekreftede forlydende kan vente en god ordre

9) Kunden vil disponere over et aksjeproveny som er oppnådd under omstendigheter som gir anledning til overveielser om innsidehandel

 

RÅDGIVNING

l) Kunden ønsker angivelig skattemessig rådgivning, som også kan være relevant i hvitvaskingssammenheng, uten å sannsynliggjøre behovet for skattemessig rådgivning

2) Kunden er særlig interessert i andre lands regler for bankdiskresjon og oversending av opplysninger til myndigheter.

3) Kunden ønsker opplysninger om kjøp av selskaper eller andre juridiske personer i utlandet, hvor reell eier kan være anonym

4) Kunden ønsker opplysninger om konto- eller selskapsopprettelse i land som kunden ikke har personlig eller ervervsmessig tilknytning til

5) Kunden vil ikke opplyse nærmere om hva rådgivningen skal brukes til

6) Kunden virker utydelig, som om rådgivningen ikke er til eget bruk

7) Kunden interesserer seg ikke for prisen på rådgivning eller senere bistand

 

STIFTELSE, KJØP ELLER ADMINISTRASJON AV JURIDISKE PERSONER

1) Kunden vil kjøpe/stifte selskap(er) uten at det har en naturlig ervervsmessig forklaring

2) Kunden vil kjøpe/stifte selskap(er) i land hvor profesjonelle aksjonærer kan stå som eiere

3) Kunden vil etablere en trust eller tilsvarende i utlandet uten å kunne gi en forklaring på hvorfor

4) Kunden vil kjøpe/stifte selskap(er) i land hvor der ikke er regnskaps- eller skatteplikt, og hvor det ikke er aktiviteter i det pågjeldende land

5) Inntrykket av kunden gir anledning til tvil om hvorvidt han er reell kjøper/stifter eller er betalt for å stå som eier

6) Selskapets kapitalforhold indikerer at selskapseierens eller tredjemanns ubytte inngår

7) Ledelsen virker atypisk - eventuelt pga bopelsforhold - for virksomheten

8) Kunden bruker forskjellige revisjonsfirmaer til sine virksomheder

9) Virksomheten bytter revisor hyppig

10) Personer i ledelsen utskiftes hyppig

11) Virksomhetens anvendelse av et kontorhotell harmonerer ikke med virksomhetens art

12) Atypiske ordrer til et kontorhotell om hva det skal foreta seg

13) Tegningsrettigheter eller fullmakter er atypiske

 

FORSIKRING

1) Kontantbetaling av forsikringspremier

2) Tilbakekjøp før tiden uten naturlig forklaring

3) Kunden er mer interessert i regler for tilbakekjøp enn i vilkår og omkostninger

4) Tegning av en atypisk stor forsikring

5) Premier betales fra en konto i et land kunden ikke har tilknytning til

6) Forsikringens størrelse harmonerer ikke med kundens fremtoning

7) Det betales "ved en feil" for mye i premie og skal tilbakebetales til en konto som det ikke er betalt fra

8) Oppsigelse av avtale, uten at kunden ser ut til å bry seg om betydelige etterfølgende skatter og avgifter som må betales

 

INNSAMLINGS- ELLER FORENINGSVIRKSOMHET OG SAMLEKONTI

1) Flere personer som øyensynlig er uten familie- eller forretningsmessig forbindelse kan heve penger på samme konto

2) Flere personer som øyensynlig er uten familie- eller forretningsmessig forbindelse setter inn beløp på samme konto

3) Større beløp overføres samlet til utlandet fra en samlekonto

4) Veldedighetsorganisasjoners (NGO-er) finansielle transaksjoner som synes å være uten logisk økonomisk formål, eller hvor det ikke synes å være forbindelse mellom NGO-ens formål og de som er involvert i transaksjonen

5) Ikke gjennomsiktige overførsler til deler av verden som har særlige problemer med terrorisme

6) Uklare opplysninger vedrørende en NGOs struktur og aktiviteter

7) Problemer med klare foreningsopplysninger ved en kontoopprettelse

8) Anvendelse av en konto som samlekonto harmonerer ikke med de opplysninger kunden har gitt om formålet med kontoen

9) En foreningskonto mottar overførsler fra ut1andet

10) En forening får satt inn større beløp som avviker fra kontomønstret for øvrig

11) Der er helt eller delvis navnelikhet mellom en forening/NGO og et navn fra sanksjonslister/FN-lister

12) En foreningskonto har ikke løpende kontingentinnbetalinger